Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifikasjoner av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten for sin ansatte til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles forhandlingselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling av spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, w som forbudt kommersielle banker deltar i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske arbeidsstyrken. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du ha inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen eller når du disponerer opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptjening tildelt i henhold til en personalekjøpsplan eller et opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Styremuligheter som ikke er gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statutisk aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten din når du Du mottar eller utnytter opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utøve alternativ Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som behandles som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om type opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme Den riktige mengden av kapital og ordinær inntekt hvis aktuelt skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordre for kjøp av ansatte, bør du motta fra din arbeidsgiver en Form 3922 PDF, overføring av aksje innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, hvor mye inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rettsbestemt rettferdig markedsverdi - Hvis en opsjon handles aktivt på en etablert marked, kan du enkelt bestemme rettferdig markedsverdi av opsjonen Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi For ikke-statutory opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet som er betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinster eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017.Hvordan aksjeopsjoner skattes. For enkelte investorer der ute som driller i børsnoterte aksjeopsjoner for første gang, må du vite hvordan disse verdipapirene bli beskattet. For de uinitierte, kan vi begynne med noen definisjoner Et puteringsalternativ gir innehaveren opsjonseieren retten til å selge et spesifisert børsnotert aksje til en bestemt kurspris på eller før en bestemt dato. Et anropsalternativ på den annen side , gir innehaveren rett til å kjøpe en sikkerhet til en bestemt pris. Nå, hvis du i stedet for å kjøpe et alternativ, gir deg noen andre et put - eller anropsalternativ, du er en opsjonsforfatter. Som sådan får du en premieavgift fra innehaveren i returnere for å ta risikoen. Som en innehaver kan du skaffe ditt valg enten ved å betale en premie til en forfatter for et nyutstedt alternativ eller ved å kjøpe et eksisterende alternativ på det åpne markedet. Nå for skatteregler. Hvis du holder alternativer, de vil enten utløpe uutnyttet på utløpsdatoen fordi de er verdiløse, 2 utøves fordi de er i pengene eller 3 blir solgt før de utløper. Hvis alternativet ditt utløper, har du åpenbart opprettholdt et hovedstortap vanligvis kort sikt fordi du holdt alternativet for ett år eller mindre, men hvis det ble holdt lenger, har du et langsiktig kapitalforlust. For eksempel, si at du kjøper en seks måneders salgsopsjon med en strykpris på 10 per aksje. På utløpsdatoen selger aksjen for 20. Hvis du har Enhver fornuft vil du la opsjonen utløpe og dermed påføre et kortsiktig kapital tap. Rapporter tapet som er prisen eller premien du betalte for putten, pluss transaksjonskostnader på del I i skjema 8949, som går inn i Schedule D, ved angir opsjonsinnkjøpsdato i kolonne c, utløpsdato i kolonne d, utløpt i kolonne e og kostnaden, inkludert transaksjonsgebyrer, i kolonne f. Hvis du utøver et puteringsalternativ ved å selge aksjer til forfatteren til den angitte prisen , trekk opsjonskostnaden premien pluss eventuelle transaksjonskostnader fra inntektene fra salget. Kapitalgevinst eller tap er langsiktig eller kortsiktig, avhengig av hvor lenge du eide den underliggende aksjen. Skriv inn gevinst eller tap på Form 8949, akkurat som du ville for noen aksjesalg. Hvis du utøver et anropsalternativ ved kjøp legger aksjer fra forfatteren til den angitte prisen, legger opsjonskostnaden til prisen betalt for aksjene. Dette blir din skattegrunnlag Når du selger, vil du ha en kortsiktig eller langsiktig kapitalgevinst eller tap, avhengig av hvor lenge du hold beholdningen Det betyr at holdbarhetsperioden din tilbakestilles når du utnytter opsjonen. For eksempel, si at du bruker 1000 på 8 juli 2014, ring opsjon for å kjøpe 300 aksjer i XYZ Corp på 15 per aksje. 1. juli 2015, det selger for en robust 35, så du trener Legg til 1000 opsjonskostnad til de 4.500 som tilbys på aksjene 300 ganger 15 Basen din på aksjen er 5.500, og holdbarhetsperioden begynner 2. juli 2015 dagen etter at du ervervet aksjene. Hvis du selger ditt valg, er det enkelt. Du har en kapitalgevinst eller tap som enten er kortsiktig eller langsiktig, avhengig av holdingsperioden. Som nevnt, får opsjonsforfattere premier for deres innsats. Kvitteringen av premien har ingen skattemessige konsekvenser for deg, opsjonsforfatteren, til alternativet 1 e xpires unexercised, 2 utøves eller 3 er kompensert i en avsluttende transaksjon som er forklart nedenfor. Når en put eller call opsjon utløper, behandler du premieutbetalingen som en kortsiktig realisasjonsvinst realisert på utløpsdatoen. Dette gjelder selv om varigheten av Alternativet overstiger 12 måneder. For eksempel, si at du skrev et opsjonsalternativ på 25 per aksje for 1000 aksjer i XYZ Corp for en premie på 1,500. Dette skaper en forpliktelse for deg å kjøpe 1.000 aksjer til en aksjekurs på 25, heldigvis for deg Stiger til 35, og innehaveren gir klokt mulighet til å utløpe. Du behandler premien fra å skrive det nå utløpte alternativet som en 1,500 kortsiktig kapitalgevinst. Rapporter det på del I i skjema 8949 som følger. Skriv inn utløpsdato for valg i kolonne c , de 1 500 som salgsoppgaven i kolonne e utløper i kolonne f Hvis du skrev opsjonen i året før det utløper, er det ingen skattemessige konsekvenser i det tidligere året. Hvis du skriver et putsett som blir utøvet, noe som betyr at du må kjøpe lager, redusere Skattegrunnlaget for aksjene du oppnår etter premie du mottok Igjen, vil din holdingsperiode starte dagen etter at du har kjøpt aksjene. Hvis du skriver et anropsalternativ som blir utøvd, noe som betyr at du selger aksjen, legg premien til salgsinntektene dine. gevinst eller tap er kortsiktig eller langsiktig, avhengig av hvor lenge du har beholdt aksjene. Med en avsluttende transaksjon kompenseres din økonomiske forpliktelse under opsjonen du skrev, ved å kjøpe et tilsvarende alternativ. For eksempel, si at du skriver et puteringsalternativ for 1000 aksjer i XYZ Corp på 50 per aksje med en utløpsdato 5. juli 2015 Mens dette forplikter deg til å kjøpe 1.000 aksjer på 50, kan det kompenseres ved å kjøpe et opsjonsalternativ på 1.000 aksjer på 50 per aksje. Du har begge en forpliktelse å kjøpe under put-alternativet du skrev og en motsetningsrett til å selge under putsettet du kjøpte. For skatt er kjøpet av avregningsalternativet en avsluttende transaksjon fordi den effektivt kansellerer alternativet du skrev Din kapital gevinst eller tap er kort sikt per definisjon Beløpet er forskjellen mellom premien du mottok for å skrive opsjonen og premien du betalte for å inngå i den avsluttende transaksjonen Rapporter gevinsten eller tapet i skatteåret du foretar den avsluttende transaksjonen. For formål av å trekke tap av opsjoner gjelder de foregående reglene for såkalte nøkkede opsjoner. Hvis du har en offsettingsposisjon i forhold til opsjonen, har du en overspenning. Et eksempel på en splitsing er når du kjøper et putsett på verdsatt lager du allerede eier men er utelukket fra å selge for øyeblikket under SEC-regler. Sagt at opsjonsalternativet utløper nær årets slutt. Hvis du fortsatt eier avsetningsstedet aksjen ved årets slutt, er tapet ditt fra det utløpte alternativet vanligvis fradragsberettiget i den utstrekning det overstiger urealisert gevinst på aksjen Eventuelt overskudd er utsatt til året du selger aksjen Se IRS-publikasjon 550 på for mer på straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc er forbeholdt. Intraday Data levert av SIX finansiell informasjon og underlagt vilkår for bruk Historiske og nåværende sluttdatoer levert av SIX Finansiell informasjon Intradag data forsinket per bytte krav SP Dow Jones Indeks SM fra Dow Jones Company, Inc Alle sitater er i lokal utvekslingstid Real-time siste salgsdata fra NASDAQ Mer informasjon om NASDAQ-handlede symboler og deres nåværende finansielle status Intradag-data forsinket 15 minutter for Nasdaq og 20 minutter for andre utvekslinger SP Dow Jones Indeks SM fra Dow Jones Company, Inc. SEHK intraday Data leveres av SIX Financial Information og er minst 60 minutter forsinket. Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. Ingen resultater funnet.
Comments
Post a Comment